Estatuto Tributario Art. 651 — Ley 2277 de 2022
Calculadora de Sanción por Información Exógena DIAN
Simulador oficial de medios magnéticos en Colombia: calcula con exactitud la sanción por no enviar, extemporaneidad o errores en formatos DIAN, aplicando el tope legal de 3.000 UVT y reducciones al 10%, 50% o 70% (Art. 640 y subsanación voluntaria).
📋 1. Conducta e Infracción Sancionable (Art. 651 E.T.)
No suministrar la información exigida
Omisión total en la presentación de formatos de exógena requeridos por resolución DIAN (Art. 651 num. 1 E.T.).
Tarifa: 1% de las sumas no suministradas
Información con errores o inconsistencias
Cifras incorrectas, conceptos tributarios mal clasificados o NITs erróneos que no coinciden con la realidad (Art. 651 num. 2 E.T.).
Tarifa: 0.7% de las sumas con error
Presentación extemporánea (Fuera de plazo)
Formatos presentados después de la fecha oficial de vencimiento según el calendario DIAN (Art. 651 num. 3 E.T.).
Tarifa: 0.5% de las sumas informadas tarde
💰 2. Monto Base y Parámetros Oficiales
$
Sanción Definitiva a Pagar (DIAN)
$0 COP
🛡️ Ahorro por subsanación: $0 COP
| Concepto de Liquidación | Cálculo Oficial |
|---|---|
| Base gravable declarada | $0 |
| Tarifa aplicada (1%) | $0 |
| Tope legal máximo (3.000 UVT) | $0 |
| Sanción ajustada a tope legal | $0 |
| Reducciones de Ley | |
| Momento procesal (Art. 651 Inc. 2) | -90% |
| Gradualidad adicional (Art. 640 E.T.) | -50% |
| Sanción mínima legal (10 UVT – Art. 639) | $0 |
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Normatividad y Preguntas Frecuentes sobre la Sanción de Exógena (Art. 651 E.T.)
¿Cómo cambió la sanción de exógena con la Reforma Tributaria (Ley 2277 de 2022)?
La Ley 2277 de 2022 modificó sustancialmente el Art. 651 del Estatuto Tributario en dos aspectos clave:
1) Reducción de tarifas: La sanción por no suministrar información bajó al 1% (Art. 651 num. 1); la información con errores bajó al 0.7% (Art. 651 num. 2); y la presentación extemporánea bajó al 0.5% (Art. 651 num. 3 E.T. modificado por Ley 2277 de 2022).
2) Tope máximo: El límite legal máximo se redujo drásticamente de 15.000 UVT a 3.000 UVT, protegiendo a las PyMEs de multas desproporcionadas.
1) Reducción de tarifas: La sanción por no suministrar información bajó al 1% (Art. 651 num. 1); la información con errores bajó al 0.7% (Art. 651 num. 2); y la presentación extemporánea bajó al 0.5% (Art. 651 num. 3 E.T. modificado por Ley 2277 de 2022).
2) Tope máximo: El límite legal máximo se redujo drásticamente de 15.000 UVT a 3.000 UVT, protegiendo a las PyMEs de multas desproporcionadas.
¿Cómo se logra la reducción de la sanción al 10%?
El inciso segundo del Art. 651 establece que si el contribuyente subsana voluntariamente la omisión o el error antes de que la DIAN le notifique formalmente el Pliego de Cargos, la sanción determinada se reduce al 10% del valor inicial. Adicionalmente, se puede aplicar la gradualidad del Art. 640 E.T. (reducción del 50% o 75% si cumple requisitos de conducta fiscal previa).
¿Aplica la sanción mínima del Art. 639 en información exógena?
Sí. Ninguna sanción tributaria en Colombia administrada por la DIAN puede ser inferior a la Sanción Mínima establecida en el Artículo 639 del Estatuto Tributario, equivalente a 10 UVT (para 2026: $524.000 COP / para 2025: $498.000 COP / para 2024: $471.000 COP). Si el cálculo resultante tras las reducciones es menor a este piso legal, el contribuyente debe ajustar obligatoriamente su liquidación a dicho valor mínimo aproximado al múltiplo de mil más cercano (Art. 577 E.T.).
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