ESTATUTO TRIBUTARIO ART. 908 — LEY 2277 & SENTENCIA C-540
Simulador Régimen Simple (RST) vs. Ordinario
Compara en tiempo real cuánto pagaría tu empresa en el Régimen Ordinario (tarifa 35% de renta + ICA distrital) frente al Régimen Simple de Tributación (tarifa unificada sobre ingresos brutos) y calcula tu ahorro fiscal anual.
🏢 1. Grupo y Actividad Económica (Art. 908 E.T.)
Grupo 1: Tiendas, Minimercados y Peluquerías
Tiendas pequeñas, micromercados, peluquerías y actividades de comercio al detal directo al consumidor.
Tarifas RST: 1.2% a 5.6%
Grupo 2: Comercio al por mayor/menor, Servicios Técnicos e Industria
Distribuidoras, ferreterías, talleres automotrices, confección, construcción, electricistas y servicios mecánicos.
Tarifas RST: 1.6% a 4.5%
Grupo 3: Profesionales Liberales, Consultoría y Tecnología
Servicios profesionales, consultoría científica, desarrollo de software, agencias, ingeniería, derecho y medicina.
Tarifas RST: 5.9% a 14.5% (Sentencia C-540)
Grupo 4: Expendio de Comidas, Bebidas y Transporte
Restaurantes, cafeterías, panaderías, bares y empresas de transporte de carga o pasajeros.
Tarifas RST: 3.4% a 7.0%
📊 2. Cifras Operativas Anuales Estimadas
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RECOMENDACIÓN FISCAL
$0 COP
Calculando el mejor escenario tributario para tu empresa…
Régimen Ordinario
$0
Renta 35% + ICA municipal + retenciones en la fuente
Régimen Simple (RST)
$0
Tarifa unificada sobre ventas con ICA y pensión descontada
| Concepto Comparativo | Ordinario | Simple (RST) |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la Renta | $0 | $0 |
| Tarifa Efectiva s/ Ingresos | 0.0% | 0.0% |
| Impuesto de Industria y Comercio (ICA) | $0 | Incluido $0 |
| Descuento Aportes Pensión (12%) | $0 | -$0 |
| Retenciones en la Fuente que te aplican | 2.5% a 11% (Retienen) | 0% (Cero retención) |
| TOTAL CARGA TRIBUTARIA ANUAL | $0 | $0 |
📅 Plazo Límite de Inscripción ante la DIAN
El cambio al Régimen Simple de Tributación (RST) solo se puede solicitar una vez al año ante la DIAN, con fecha límite estricta el último día hábil de enero. En CORVI actualizamos tu RUT y planificamos la transición.
Guía Rápida: Preguntas Frecuentes sobre el Régimen Simple de Tributación (RST)
¿Qué impuestos quedan unificados dentro del Régimen Simple?
El RST unifica en una sola declaración anual (Formulario 260) y anticipos bimestrales (Formulario 2593) los siguientes impuestos:
1) Impuesto sobre la Renta; 2) Impuesto de Industria y Comercio (ICA); 3) Avisos y Tableros; 4) Sobretasa Bomberil; y 5) Impuesto Nacional al Consumo (para restaurantes y bares). Esto elimina el desgaste operativo de presentar declaraciones de ICA en múltiples municipios.
1) Impuesto sobre la Renta; 2) Impuesto de Industria y Comercio (ICA); 3) Avisos y Tableros; 4) Sobretasa Bomberil; y 5) Impuesto Nacional al Consumo (para restaurantes y bares). Esto elimina el desgaste operativo de presentar declaraciones de ICA en múltiples municipios.
¿Por qué el Régimen Simple mejora el flujo de caja de las PyMEs?
Porque los clientes de una empresa en el Régimen Simple NO le pueden practicar retención en la fuente a título de renta ni retención de ICA. La empresa cobra el 100% del valor de su factura electrónica de venta, evitando que la caja quede atrapada en saldos a favor con la DIAN o con las alcaldías distritales.
¿Qué empresas NO pueden pertenecer al Régimen Simple?
No pueden pertenecer al RST: 1) Personas jurídicas extranjeras o con socios no residentes; 2) Filiales o subordinadas de sociedades nacionales o extranjeras; 3) Empresas dedicadas a la gestión de activos, intermediación financiera o factoring; y 4) Empresas cuyos ingresos brutos anuales superen las 100.000 UVT (equivalente a $5.237.400.000 COP a UVT 2026 de $52.374 o $4.979.900.000 COP a UVT 2025 – Art. 905 Numeral 2 E.T.).
📍 Cobertura Nacional de Asesoría Tributaria y Rescate Contable
Acompañamos a empresas en la adopción estratégica del Régimen Simple (RST), planeación fiscal y control tributario en las principales ciudades del país: